Ile kosztuje własna firma?
Obecnie założenie działalności nie jest już tak kosztowne, jak to bywało w poprzednich latach. Sukcesywnie zmieniano przepisy i tworzono ułatwienia w zakładaniu własnej firmy.
Rejestracja działalności gospodarczej nie wymaga opłat – wpis do CEIDG (także każda jego zmiana) jest darmowy (do 30.03.2009 wpis kosztował 100 zł, a zmiana 50 zł). W przypadku ZUS nowi przedsiębiorcy mają możliwość skorzystania z tzw. „preferencyjnych” składek ZUS przez pierwsze 24 miesiące działalności (do 01-07-2005 każdy przedsiębiorca opłacał pełne składki ZUS).
Koszty działalności możemy podzielić na 2 typy: opłaty administracyjno-skarbowe oraz bieżące koszty prowadzenia firmy.
Opłaty administracyjno-skarbowe
Do pierwszej grupy możemy zaliczyć następujące opłaty:
1. Rejestracyjne:
jako czynny podatnik VAT lub podatnik VAT-UE – 170 zł. Opłata ta zostanie zlikwidowana w 2015 roku, jednak w roku 2014 obowiązuje ona nadal,
rejestracja szczególnej formy działalności, np. spółki jawnej: wpis do KRS – 500 zł oraz 100 zł za ogłoszenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym,
za rejestrację samochodu,
za dokonanie wpisu do rejestru agentów ubezpieczeniowych – 110 zł,
za dokonanie wpisu do rejestru działalności regulowanej, np.:
podmiotu wykonującego działalność kantorową – 1087 zł,
podmiotu wykonującego działalność gospodarczą na podstawie przepisów o usługach turystycznych w zakresie organizowania imprez turystycznych oraz pośredniczenia na zlecenie klientów w – zawieraniu umów o świadczenie usług turystycznych – 514 zł,
2. Za wydanie zaświadczeń i pozwoleń:
zaświadczenie o numerze nadania NIP (np. jeśli zgubimy taki dokument. Przy zakładaniu działalności jest on wysyłany podatnikowi bez pobierania opłaty) – 21 zł,
zaświadczenie potwierdzające brak obowiązku uiszczenia podatku od towarów i usług z tytułu przywozu nabywanych z terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej innego niż terytorium Rzeczypospolitej Polskiej pojazdów, które mają być dopuszczone do ruchu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (VAT-23 lub VAT-24) – 160 zł,
zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości – 21 zł (za każdy egzemplarz),
pozwolenia lub koncesje, np. za zezwolenie na wykonywanie działalności brokerskiej w zakresie ubezpieczeń albo reasekuracji – 1087 zł,
zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych,
3. Podatki:
podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) – przy zakładaniu spółki cywilnej 0,5% wartości umowy spółki. Podatek ten płaci także nabywca od umowy kupna-sprzedaży (np. komputera, samochodu lub innego przedmiotu) w wysokości 2%, jednak jeśli wartość umowy kupna jest ≥1000 zł,
podatek od nieruchomości,
podatek akcyzowy,
cło.
4. Pozostałe:
udzielenie pełnomocnictwa lub prokury, czyli upoważnienie osoby do podpisywania w naszym imieniu np. deklaracji VAT lub innych pism wyjaśniających bądź rejestrację – 17 zł, (w przypadku UPL-1, pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej, nie ma dodatkowych opłat),
notarialna – np. przy zakupie nieruchomości,
sądowa – np. przy zakupie nieruchomości,
opłaty członkowskie – np. do Krajowej Izby Lekarskiej, Krajowej Izby Architektów, itp.
Bieżące koszty prowadzenia działalności
Zgodnie z art. 22. ust. 1. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Podatnik powinien ocenić czy między wydatkiem a osiągnięciem przychodu zachodzi związek przyczynowo-skutkowy.
1. Koszty związane z funkcjonowaniem biura/lokalu/hali:
pieczątka – może kosztować od 15 zł do 50 zł (lub więcej), w zależności jaki rodzaj i format przedsiębiorca wybierze. Na chwilę obecną, kiedy większość dokumentów przesyłamy elektronicznie, pieczątka jest rzadko używana,
materiały i urządzenia biurowe,
czynsz za lokal, pomieszczenie biurowe lub halę produkcyjną,
opłaty za media (prąd, woda, gaz) związane z użytkowaniem pomieszczeń, w których jest prowadzona działalność,
abonament za internet, telefon, specjalistyczne programy czy dostęp do portali branżowych,
strona internetowa, opłaty za usługi informatyczne czy reklamowe,
raty leasingowanych maszyn, urządzeń lub samochodów.
2. Rachunek bankowy
Wiele banków oferuje klientom posiadającym firmy, bezpłatne prowadzenie konta i/lub darmowe przelewy. Jeśli jednak na koncie firmowym pobierane są prowizje lub inne dodatkowe opłaty możemy je zaliczyć do kosztów prowadzenia działalności.
3. Ubezpieczenie działalności/lokalu/samochodu
Księgujemy w koszty na podstawie polisy. Ważne jest czy ubezpieczenie jest płatne jednorazowo czy w ratach. W przypadku płatności ratalnej po 90 dniach od terminu wystawienia następuje tzw. korekta kosztów, czyli wyksięgowanie nieopłaconej części. Stanie się ona ponownie kosztem w dacie opłacenia raty.
4. Samochody – mogą być używane na 3 sposoby:
środek trwały – oprócz wydatków eksploatacyjnych tj. paliwo, płyny, części czy naprawy kosztem będzie także amortyzacja,
pojazd w leasingu – w ciężar kosztów będą zaliczane raty leasingowe, w tym duża opłata wstępna, oraz bieżące wydatki na utrzymanie pojazdu,
samochód prywatny używany do celów służbowych – kosztem będą wydatki rozliczone na podstawie uzupełnionego przebiegu kilometrów, przejechanych w ramach działalności.
5. Środki trwałe, wyposażenie
Środkami trwałymi są przedmioty o wartości początkowej powyżej 3500 (dla płatników VAT liczy się cena netto z faktury), do ewidencji wyposażenia wpisywać należy przedmioty w wartości między 1500 a 3500 (dla płatników VAT liczy się cena netto z faktury). Przedmioty o wartości poniżej 1500 zł możemy księgować bezpośrednio w KPiR jako „Pozostałe wydatki”. Wyposażenie staje się od razu kosztem w cenie zakupu, natomiast przy środkach trwałych kosztem są odpisy amortyzacyjne.
6. Pracownicy
W przypadku zatrudniania pracowników na umowę o pracę, zlecenia czy dzieło, kosztem będzie wartość brutto wynagrodzenia. Dodatkowym kosztem będą także składki ZUS opłacane przez pracodawcę (pracodawca finansuje część składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz składkę wypadkową, Fundusz Pracy i składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych) oraz inne wydatki np. na badania okresowe, szkolenia bhp lub podnoszące kwalifikacje zawodowe zatrudnianych osób.
7. ZUS – ze składek preferencyjnych mogą skorzystać osoby, które:
zakładają pierwszy raz działalność,
w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej nie prowadziły działalności pozarolniczej,
nie będą świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy, u którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywały w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej.
8. Obsługa księgowa
Prowadzenie działalności wymaga sporządzania odpowiednich ewidencji: zakupu, sprzedaży, środków trwałych, wyposażenia, a także składania deklaracji VAT, VAT-UE czy miesięcznych raportów osób ubezpieczonych. Przedsiębiorcy mają obecnie do wyboru zarówno stacjonarne biura rachunkowe, jak i księgowość internetową.
źródło – egospodarka.pl
Zostaw Wiadomość